近年、日本でもテキサスホールデムを始めとしたポーカーが大流行しており、アミューズメントカジノへ通う人や、オンラインポーカーで腕を磨く人、さらには海外の大型トーナメントに挑戦する人まで急激に競技人口が増加しています。ポーカーの大会（トーナメント）は、非常に高額な賞金が出ることでも知られていますが、そこで多くのポーカープレイヤーが直面する問題が、「ポーカーの賞金には税金がかかるのか」ではないでしょうか。
そこで今回は、ポーカーの賞金には税金がかかるのについてや、その仕組みや具体的な計算方法、そして知っておくべき注意点などについても解説していきます。
ポーカーの賞金は税金の対象になる？
まず、大前提としてポーカーの賞金などで得た利益は税金の対象となります。これは日本の税制は「経済的な利益を得た場合、全て課税対象になる」と決められており、競馬や競艇などの公営ギャンブル、株やFXなどの投資、そしてポーカーの賞金も例外なく課税対象です。
そしてポーカーの税金は、その稼ぎ方やプレイヤーの形態（専業化副業か）によって異なる「所得区分」に分類されます。
1.一時所得（一般的なプレイヤー）
趣味で楽しんでいるプレイヤーや、本業を別に持っているサラリーマンプレイヤーなど、ほとんどの人がポーカーで得た利益は「一時所得」に該当するでしょう。
一時所得とは、営利を目的とした継続的な行為から生じた所得ではなく、労務や資産の譲渡に対する対価でもないあくまでも一時的な利益を指します。
この一時所得には、最高で50万円の特別控除があり、年間の利益が50万円以下であれば税金が発生せずに、確定申告の必要もありません。
2.雑所得または事業所得（専業プロプレイヤー）
ポーカーの収入のみで生計を立てている「専業プロプレイヤー」の場合は、継続的な営利目的の活動とみなされるため、「雑所得」あるいは「事業所得」となる可能性は高くなるでしょう。
ポーカーの税金はどう計算する？
それでは、実際にポーカーの税金はどのように計算するのか、その計算方法について詳しく見ていきましょう。
今回は、多くのプレイヤーが該当するであろうサラリーマンプレイヤーに該当する「一時所得」について解説していきます。
一時所得としての計算方法
賞金などで得たポーカーの税金を計算する方法ですが、以下の数式で求めることができます。
一時所得の金額 ＝（収入金額 – 各種経費 – 特別控除額）÷ 2
この計算式におけるポイントを整理しましょう。
- 収入金額：獲得した賞金の総額
- 各種経費：その賞金を得るために直接かかった費用
- 特別控除額：年間で最大50万円まで非課税枠
- ÷ 2の適用：最終的な一時所得の半額を、他の所得と合算して課税
ここで重要なのが特別控除額の50万円です。つまり、収入金額から各種経費を差し引いた金額が50万円を下回った場合は、確定申告が不要となります。
具体的な計算例
一時所得としての計算を、具体的な数字を当てはめて見てみましょう。
例えば、ある年に獲得したポーカーの賞金額が200万円で、それにかかった経費が40万円だとしましょう。
- 獲得賞金：200万円
- 経費：30万円
- 控除：50万円
これを計算式に当てはめると、「一時所得＝（200万円 – 30万円 – 50万円） ÷ 2」となり、60万円が課税対象となります。
もし、本業で給与所得がある人であれば、本業の年収に60万円が加算されて住民税や所得税の計算が行われる仕組みとなっています。
【重要】ポーカーにおける経費について
一時所得は、たとえポーカーの賞金であっても経費が認められますが、どこまで経費として認められるのかはよく問題になります。日本の税法上、一時所得の計算において経費として認められるのは、「その利益を得るために直接要した費用」のみとされており、基本的には賞金を獲得したトーナメントへの参加費のみが経費として認められる場合がほとんどです。そのトーナメントに参加するためにかかった交通費や宿泊費、食事代、さらには他の負けてしまったトーナメントの参加費などは経費と認められない事が多いため気を付けましょう。
つまり、年間でトータル収支がマイナスだからといって税金がゼロになるわけではないということは覚えておく必要があります。
わかりやすい具体例
1年間で2回トーナメントに出場しました。
- 大会①：参加費10万円→100万円の賞金獲得（利益+90万円）
- 大会②：参加費20万円→入賞できず負け（損失-20万円）
この場合、トータル収益は「+70万円」となりますが、税金の計算では大会②の損失20万円は経費として相殺することはできず、あくまで大会①で得た90万円の利益に対して計算が行われます。
ポーカープレイヤーが知っておくべき注意点
ポーカーの税金問題には、いくつか落とし穴が存在します。後から確定申告の時期になってパニックにならないよう、以下のポイントを必ず確認しましょう。
確定申告が必要なケースを把握しておく
給与所得者（サラリーマン）の場合、給与以外の所得が年間20万円を超えると確定申告が必要になるため、ポーカーの一時所得がこの基準を超えるのであれば、必ず自分で確定申告を行わなければなりません。
負け分は経費にならない
勘違いする人が多い点ですが、負けてしまったトーナメントの参加費は原則として経費とは認められません。あくまでも勝った時（賞金を得た時）の参加費しか経費として認められないことが一般的なので、トータルで赤字だとしても、大きな賞金を一度でも獲得すれば税金が発生することを忘れてはいけません。
トラブルを避けるために日頃から管理する
税務調査が入った際に指摘を受けたり、トラブルにならないよう日頃から管理を徹底しておくことを心掛けましょう。特に、いつ・どこで。いくら賞金を得たか、そして参加費はいくらだったかをエクセルやアプリなどで細かく記録する癖をつけましょう。また、トーナメントの参加費や、念のため交通費や宿泊費などの領収書も全て保管しておくことをおすすめします。
まとめ
ポーカーの大会やイベントで賞金を獲得した際には、一定の金額を超えると税金の対象となってしまいます。専業でプロとしてポーカープレイヤーをしている人は事業所得や雑所得として税金を計算しますが、趣味や副業としてポーカーをしている一般的なプレイヤーの場合、一時所得として税金の計算をしなければなりません。一時所得には、最大50万円の特別控除枠があり、賞金として得た金額から経費を差し引いた金額が50万円を超えた際には、税金を納める義務が発生するので気を付けましょう。自分は少額だから大丈夫だと高をくくらず、年間を通じてしっかりと収支を付けることが大切です。
